年金扣稅2023│無論是想購買年金投資、或是已購買年金的投保人，都可享有香港稅務局認可的年度扣稅優惠。本文將探討香港的年金種類和風險，以及相關扣稅問題，包括如何計算稅款、申請流程、節稅策略，幫助您精明理財！
溫馨提示：本文表格皆可左右滑覽。
Table of Contents
年金是甚麼
年金，英文Annuity，是一種長期的保險產品，一說是「自製長糧」，其目的是幫助保險受益人在晚年擁有足夠的儲蓄，屬於保守型投資工具。
年金的受益人可以在特定的年限內獲得定期支付的金額。在此之前，保險受益人需要分期或一次性支付所有的保費，在他們退休或達到特定年齡後，將能夠獲得一定的回報並穩定地提取資金。
年金產品受到保監局的嚴格監管，以確保保單符合監管機構所設定的標準。
年金的目的
年金旨在協助投保人更好地規劃退休生活，而非提供死亡保障。
與人壽保險相反，人壽保險的購買者擔心自己過早離世（即預期壽命不長），因此將這種風險轉移給保險公司。然而，年金則是針對擔心自己活得太久（即長壽風險）而設計的，以避免退休金在晚年耗盡。
年金的目的是確保在退休後或特定年齡後，投保人能夠定期獲得金額穩定的支付，從而提供足夠的儲蓄以應對長壽所帶來的挑戰。
年金的優點
- 長期儲蓄：
年金是一種長期保險產品，鼓勵投保人長期儲蓄和規劃退休。透過定期或一次性繳交保費，投保人可以在退休後獲得穩定的收入，以應對日常開銷和生活需求。 - 退休收入保障：
年金提供了一種可靠的退休收入保障機制。投保人在退休或特定年齡後可以從年金中獲得定期支付的金額，確保他們在晚年擁有穩定的財務支持。 - 長壽風險管理：
年金針對長壽風險（即退休金提早耗盡）提供保障。投保人不必擔心退休金不足以應對長壽所帶來的財務需求，因為年金可以提供終身的收入。 - 稅務優惠：
根據當地法律和稅務政策，年金可能享受一定的稅務優惠。這可能包括免稅或部分免稅的收入，以及在投保人退休時所得到的稅務減免。 - 監管保護：
年金是受保監局嚴格監管的保險產品，確保保單符合當局制定的準則。這種監管保護有助於投保人信心增強，確保他們的投資和儲蓄受到適當的保障和監管。
年金的風險
- 購買力風險：
由於通脹和物價上漲，年金支付的金額可能無法足夠應對未來的生活成本。如果年金的支付金額無法跟上通脹率，投保人可能面臨購買力下降的風險。 - 市場風險：
某些類型的年金可能投資於金融市場，例如股票、債券或基金，以追求更高的回報。這意味著投保人可能承擔市場波動和投資風險，如果市場表現不佳，年金的價值和回報可能會受到影響。 - 保險公司風險：
年金是由保險公司提供的產品，因此投保人需要關注保險公司的財務狀況和穩定性。如果保險公司遇到財務困難或破產，可能會對年金的支付產生風險。在選擇年金計劃時，投保人應該仔細評估保險公司的信譽和穩定性。 - 提前終止風險：
一些年金計劃可能限制了提前終止或撤回資金的能力。如果投保人在退休之前需要提前終止年金合約，可能需要支付高額的提前終止費用，或者無法完全提取已繳的保費。 - 長壽風險：
雖然年金旨在應對長壽風險，但如果投保人超過預期的壽命，年金的支付可能會耗盡。投保人需要謹慎估計自己的預期壽命並適當計劃退休金金額，以應對長壽所帶來的風險。
年金的種類
| 類別 | 即期年金 Immediate Annuity | 延期年金 Deferred Annuity (QDAP) |
| 供應機構 | 政府 | 保險公司 |
| 對象 | 退休人士 (60歲或以上香港居民才可申請) | 在職人士 |
| 供款方式 | 一次過供款 | 一次過供款 分期 |
| 累積期 | 無 繳清保費後，可立即領取 | 有 到達某個歲數或退休後，可開始領取 |
| 扣稅 | 不可申請 | 可申請 最高扣除HK$6萬/年 |
| 優點 | 1. 提供即時的退休收入，無需等待累積期 2. 提供穩定的現金流 3. 政府公司承擔了支付風險，確保投保人獲得穩定的收入 | 1. 可作為長期儲蓄和投資工具，有助於實現退休目標 2. 允許投保人在退休之前積累資金，為退休後提供一個收入來源 3. 可享稅務優惠，且投資增值部份通常不會受到稅務影響 |
| 缺點 | 1. 一旦購買，無法更改或提取已繳的保費 2. 回報固定，不受市場波動，導致在通脹時期，購買力下降 3. 不能申請稅務扣減 | 1. 如果投保人提前終止合約或提取資金，可能需要支付違約金或面臨一些限制 2. 投資回報受到利率環境和投資選擇的影響，可能會對年金支付產生影響 |
年金扣稅│申請條件
1. 合資格延期年金
- 保費要求: HK$18萬或以上
- 供款期: 5年或以上
- 領取期: 10年或以上
- 領取年齡: 50歲或以上
- 保單要求: 保單條款須列名下列資料
-內部回報率
-年金收入保證
-非保證金額附加保障 - 政府網站: 合資格延期年金保單名單一覽
2. 投保人/繳納人/領取人，須為納稅本人或其配偶
投保人、年金保費繳納人、年金領取人，須為納稅人本人、其配偶、夫妻聯名，才能進行年金扣稅申請。
年金扣稅│計算方式
1. 年金扣稅公式
年金扣稅金額 = 合資格延期年金保費 x 邊際稅率
邊際稅率是甚麼?
邊際稅率（Marginal Tax Rate），是指在所得稅系統中，對於每增加一單位收入，納稅人需要支付的額外稅款比例。
在納稅者的所得分級制度中，邊際稅率通常會隨著收入增加而上升。這是因為所得稅制度常採用漸進稅率的原則，即高收入者支付較高的稅率，低收入者支付較低的稅率。
在香港，新版邊際稅率自2018/19年度頒布，沿用至今，分別為2%、6%、10%、14%、17%，稅率與收入詳情參考政府網站。
邊際稅率越高，扣稅金額越大
若根據年金扣稅公式，則可得出邊際稅率越高，年金扣稅金額越大的結論。
以保費為HK$2萬為例:
| 保費 | 邊際稅率 | 年金扣稅公式 | 年金扣稅金額 |
| HK$2萬 | 2% | HK$2萬 x 2% | HK$400 |
| 6% | HK$2萬 x 6% | HK$1,200 | |
| 10% | HK$2萬 x 10% | HK$2,000 | |
| 14% | HK$2萬 x 14% | HK$2,800 | |
| 17% | HK$2萬 x 17% | HK$3,400 |
2. 同時扣買年金、強積金自願性供款(TVC)
根據香港稅法的規定，如果投保人同時購買年金和參與可扣稅強積金自願性供款（TVC）時:
- 上限額: HK$6萬/年
- 扣稅順序: 先TVC，餘額才能扣年金。
如果餘額不足，則最高只能扣減HK$6萬一年為上限。
建議在購買年金和進行TVC之前，仔細計劃和評估財務狀況，了解兩者的扣除次序以及可能的稅務影響。
3. 節稅方法
年金若是以夫妻聯名報稅，則能享到最大化的年金扣稅。
以每人最高HK$6萬的扣稅額計算，合併報稅後，他們可以獲得HK$12萬的扣稅額，但每個人的扣稅額仍然不能超過HK$60,000的上限。
需要注意的是，如果其中一個人沒有任何收入，即使兩人都購買了合資格延期年金，該人也不會獲得免稅額，因為免稅額是根據個人的收入情況計算。
年金扣稅│申請文件
年金扣稅無須任何證明文件，但為了應對稅務局的不定期隨機抽查，建議在該課稅年度結束後的6年內，保存以下資料以利核對：
- 延期年金保單年度摘要
- 延期年金保費支付紀錄
年金扣稅│申請方法
申請年金扣減有三種方法，分別是郵寄、親身遞交、網上申請。
1. 郵寄/親身遞交
Step 1 打印填妥 BIR60 表格，在該實體報稅表的第十部申請年金扣稅。
- 為自己申請: 在報稅表的「第10部（2)（a）為本人作為年金領取人繳付的合資格年金保費」處，填寫保費
- 為配偶/夫妻聯名申請: 在報稅表的「第10部（2)（b）為配們作為年金領取人繳付的合資格年金保費」處，填寫保費
Step 2 郵寄/親身遞交至香港稅務局地址：香港九龍啟德協調道5號税務中心
- 辦公時間: 週一至五，8:15~12:30；13:30~17:30
2. 網上申請
Step 1 登入政府網站「稅務易」
Step 2 登入個人帳戶
Step 3 點擊「選擇報稅表各部」
Step 4 點選「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」
Step 5 輸入保費
3. 延遲申請的狀況
如果未能在時限內申請，投保人亦記得在該課稅年度結束後的6年內，填寫 IR831 表格，在「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」欄目填妥相關資料，再郵寄或親身遞交至稅務局。
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