退稅2023│2022/23退稅安排有哪些？如何計算退稅金額？6大易忽略減稅項目

退稅2023│交稅季來臨，不少人正在為交稅退稅煩惱。事實上，政府於早前財政預算案公佈時，也同時宣佈一系列退稅和稅務寬減措施，旨在減輕納稅人的稅負。本文整理2022/23退稅安排、近年退稅參考，以及教您如何計算退稅額，更別忘了容易忽略的減稅項目！

溫馨提示：本文表格皆可左右滑覽。

退稅2023│今年退稅安排

2023年，根據香港的《財政預算案》，財政司司長陳茂波宣布了新的退稅政策，適用於2022/23課稅年度的退稅安排。

1. 薪俸稅退稅100%：
   香港納稅人可享受薪俸稅100%的退稅，上限為HK$6,000。這項措施預計將惠及約190萬名納稅人。
2. 子女免稅額提高：
   子女免稅額及子女出生課稅年度的額外免稅額，由12萬元增加到13萬元。預計有約32.4萬名納稅人將受益於這一調整。
3. 住宅物業差餉寬減：
   政府將寬減2023/24年度首兩季的住宅物業差餉，上限為每戶每季HK$1,000元。這項措施預計涉及303萬個住宅物業。

➤延伸閱讀：財政預算案2023│懶人包：印花稅、津貼、消費券等派糖政策，部分預算調整，料赤字544億元

退稅2023│近年退稅安排

近年來，香港政府已實施多項稅款寬減安排，以下是近幾年的退稅安排與稅項的定義：

1. 利得稅：
   退稅上限是以每個業務為計算單位。
2. 薪俸稅：
   薪俸稅的退稅上限是以每個個人為計算單位。對於已婚夫婦合併評稅的情況，退稅上限為每對夫婦，即兩人合共上限為HK$6,000。
3. 個人入息課稅：
   對於未婚人士和已婚人士選擇與配偶分開評稅的情況，計算退稅上限是以每個個人為基礎。
   對於已婚夫婦選擇與配偶合共評稅的情況，計算退稅上限為每對夫婦，即兩人合共上限為HK$6,000。

退稅2023│今次稅務寬減重點

1. 物業稅寬減：
   本次稅務寬減不適用於物業稅，因此物業稅不在退稅範圍內。
2. 租金收入者：
   如果您是賺取租金收入的納稅人，只要符合相關資格，您可以通過選擇個人入息課稅來享受稅務寬減。這為租金收入者提供了一種減稅的機會。
3. 同時繳付薪俸稅和利得稅：
   如果您需要同時繳付薪俸稅和利得稅，您可以在這兩個稅款上都獲得稅務寬減的好處。這意味著您可以減少兩種不同稅項的負擔，節省稅款。
4. 適用年度：
   這些稅務寬減建議適用於2022/23課稅年度的最終評稅，而不適用於已徵收的臨時付款稅款。這表示您應當繼續按照正常程序繳納臨時付款稅款。
5. 餘額退還：
   已經支付的臨時付款稅款將被用來抵銷2022/23課稅年度的最終評稅應繳稅款以及2023/24課稅年度的臨時付款稅款。
   如果扣除後仍有餘額，稅務局將在適當時候以支票的形式將多付的款項退還給您，確保您獲得應得的退稅。

➤延伸閱讀：免稅額2023│免稅/稅務寬減資格、最高限額一次看！有哪些開支可在報稅申請扣減？

退稅2023│如何計算退稅額？

要計算退稅額，根據財政司司長的建議，2022/23年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅都可獲全數退還，21/22課稅年度同往年一樣，照樣有個人入息課稅、利得稅及薪俸稅退稅，每項上限一萬港元。上限為HK$6,000。這表示如果你的稅項未達HK$6,000，你將不需要繳付任何稅款。

如果你想根據個人情況計算稅務寬減金額，可以使用稅務局的稅款計算機，以估算退稅後你需要繳付的稅款。

我需要申請退稅嗎？

無需額外的申請程序，只需按照正常程序填報2022/23年度個別人士報稅表（BIR60）。如果你多繳了稅款，稅務局將以支票形式將多付的款項退還給你。

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住宅租金開支可享稅務減免

在2022/23課稅年度，住宅租金開支被列為一項可享受稅務減免的扣稅項目，每個課稅年度的最高扣減額為10萬港元。

舉例
每月租金為HK$9,000
一年租金總額 = HK$108,000
▶您可以享受高達10萬港元的免稅額度

成功申請「租金開支扣稅」需要符合以下條件：

1. 租約正式：租金開支必須基於正式的租賃契約，未經正式租約簽訂的租金支出不符合資格。
2. 未擁有住宅物業：申請人在香港不能擁有任何住宅物業，否則將無法享受這項減免。
3. 不存在親屬或關聯關係：業主和租客之間不能存在親屬或其他關聯關係，如父母子女、兄弟姊妹等。

購買自願醫保可進一步扣稅

欲減少稅負，除了一般的退稅和免稅額外，自願醫保計劃也是一個值得考慮的選擇。根據現行稅收政策，香港納稅人可以透過自願醫保計劃來降低稅款，享有高達8,000港元的免稅額，並且這個扣稅優惠的指明親屬數目沒有上限。

合資格的扣稅親屬

• 納稅人的配偶和子女
• 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
• 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹

舉例1
您為自己購買了三份的自願醫保計劃
▶每年的扣稅上限 = HK$8,000

為自己和兩名指明親屬各自購買一份自願醫保計劃
▶每年的扣稅上限 = HK$8,000 x 3 = HK$24,000

自願醫保計劃扣稅注意事項

1. 扣稅額以每名受保人為單位
   每名受保人每年的扣稅上限為HK$8,000。
2. 不允許合併使用扣稅額
   扣稅額不能合併使用。即使您擁有多份自願醫保計劃，超出8,000港元的金額無法轉移到其他保單上。
   以上述例子，即使您的三份自願醫保計劃的保費分別為5,000港元、6,000港元和10,000港元，其中10,000港元超出了8,000港元的扣稅上限，多餘的金額無法轉移到其他兩份保單的扣稅額。
3. 購買及生效日期
   如果您在2022年3月31日之前購買自願醫保計劃並在該日期之前生效，則在2021/22課稅年度中支付的合資格保費支出可以用於扣稅。
4. 申請扣稅簡便
   申請扣稅非常簡單，您可以在稅務易（eTax）網上報稅平台按照指示提交資料，或者在收到實體報稅表時填寫「合資格的保費」即可。

對於任何有關稅務的建議，建議查閱稅務局和自願醫保計劃的官方網站查詢。如果您有疑問，應諮詢專業稅務顧問。

退稅2023│容易被忽略的減稅項目

以下是六個容易被忽略的減稅項目，這些項目可以在填報稅表時幫助您提高免稅額，減少應繳的稅款。

1. 強積金：
   您可以透過強積金計劃減稅，最高稅務扣除額為18,000港元。
2. 合資格延期年金保單及強積金自願性供款：
   如果您購買符合稅務減免資格的延期年金保單產品，或繳納強積金自願性供款，您可以獲得最高60,000港元的減稅額。這適用於擁有多份年金保單或為配偶繳付年金保費的情況，但減稅上限仍然為60,000港元。
3. 自願醫保計劃：
   購買合資格的自願醫保計劃保單可使每名受保人享有最高8,000港元的保費扣除額。這包括納稅人的配偶、子女、祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。
4. 個人進修開支：
   您可以減免最高達100,000港元的個人進修開支。
5. 住宅租金扣除：
   如果您支付租金，您可以減免最高達100,000港元的租金支出。
6. 認可慈善捐款：
   通過捐贈給認可的慈善機構，您可以獲得入息的35%的減免。

藉由充分利用這些減稅項目，您可以最大程度地減少您的稅款負擔，成為一個明智的納稅人。

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