分期交稅│分期交稅是一個重要的財政工具，它允許合資格的納稅人推遲或分期繳納其稅款。這對於那些可能面臨財政挑戰或需要更靈活的稅款安排的人來說，是一個有用的選擇。本文將深入探討如何申請分期交稅，包括適用的課稅年度、程序、文件需求以及分期交稅與稅貸的比較，以幫助納稅人更好地理解這個財政選項的細節。
溫馨提示：本文表格皆可左右滑覽。
Table of Contents
分期交稅是什麼？
稅款是每個國家/地區運作的基石之一，然而，有時候納稅人可能會遇到財政困難，難以按時繳納稅款。在這種情況下，分期交稅成為一個有益的選擇，能夠減輕短期稅款壓力，並提供更多的繳款靈活性。
遲交稅的後果
在香港，如果未能按時繳納稅款，可能會面臨以下後果：
1. 稅款罰款
遲交稅款將會被加收罰款，通常為稅款金額的一定百分比。在香港的情況下，罰款率為5%。
這意味著如果您的稅款總額為10,000港元，遲交將需要支付額外的500港元作為罰款。
2. 附加費
如果稅款遲交超過半年，將會加收附加費，通常為稅款金額的一定百分比。
在香港，附加費率為10%。這意味著遲交稅款的累積罰款將更為昂貴。
3. 信貸評級受損
遲交稅款還可能對個人的信貸評級產生負面影響。這可能使您更難獲得貸款或信用卡，並可能導致利率較高的借款條件。
分期交稅的優勢
雖然分期交稅通常只允許分6期還款，但對於那些可能面臨財政困難的人來說，它仍然是一個有用的選擇。以下是一些分期交稅相對於遲交稅款的優勢：
- 減輕短期稅款壓力
分期交稅允許納稅人將稅款分開支付，減輕了短期內需要支付的壓力。這有助於更好地管理財務流動性。 - 維護信貸評級
通過按時分期繳納稅款，納稅人可以避免對其信貸評級造成負面影響，從而保持信用記錄的良好狀態。 - 稅貸選擇
對於需要更長還款期限或希望減少每月供款額的納稅人來說，稅貸可能是更好的選擇。稅貸通常具有較低的利率，還款期限可長達一年以上，提供更多的靈活性。
分期交稅│申請流程
以下是申請分期交稅的基本步驟：
步驟1：填妥申請表格
不同類型的納稅人需要填寫不同的申請表格。具體的表格編號取決於您的納稅類型，例如個別人士、獨資經營業務者、合夥業務或法團。您需要在申請表格中提供詳細信息，包括您希望的分期期數和每期供款金額。
步驟2：備妥所需文件
申請分期交稅時，您需要提供一些必要的文件，包括：
- 具體的分期繳稅建議：
1. 即列出希望分多少期交稅，每月供款額及供款日期。
當您的稅款總額為8萬元時，以下是您可以在表格中填寫的分期交稅建議： ●分期期數：8期 ●每月還款金額：10,000港元 ●每月還款日期：每月的第1日
2. 如果您正面臨財務困難，您可以在「財政困難的原因」一欄中提供相關資訊，提供佐證文件來支持您的申請。
如果您沒有相關文件，也不必擔心。您仍然可以在表格的下半部分提供一些財務資料，例如銀行存摺副本或收支表，以證明您的資金狀況可能不足以一次性支付所有的稅款。
例如， 可以選擇填寫「經濟不景氣」、「失業」或「業務結束」等原因，並提供一些簡要的說明。 需要注意的是，以「周轉不靈」為理由的申請在一般情況下可能不會被接納。
- 最近3個月的銀行月結單或存摺副本：
您只需簡單列出每月的收入和支出即可，無需提供繁複的會計師核數分析報告。
- 最近3個月的收入和支出詳情。
- 如果您經營業務，則需要提交最近3個月的管理帳目，包括損益表和資產負債表。
- 如果您是法團或有限公司，您需要提供現金流轉狀況和預測表。
步驟3：遞交申請表
您可以選擇以不同方式遞交申請表，包括郵寄、親自交表或傳真。
請在您的申請表中提供聯絡電話號碼，以確保稅務局職員在需要時能夠與您聯絡。這樣可以避免因需要進一步資料而延遲申請處理。
如果您有任何疑問，歡迎撥打稅務局的電話查詢熱線 1878033 進行咨詢。
| 提交方式 | 適用人群 | 地點/傳真號碼 | 辦公時間 |
|---|---|---|---|
| 郵寄 | 全部 | 香港告士打道 郵政局郵箱 28497 號 | – |
| 親身交表 | 個別人士 | 稅務大樓 6 字樓 | 星期一至五 8:15-12:30； 13:30-17:30 |
| 法團 合夥業務及離港個案 | 稅務大樓 7 字樓 | 星期一至五 8:15-12:30； 13:30-17:30 | |
| 傳真 | 個別人士 獨資經營業務者 | 2519 6757 | – |
| 合夥業務 法團 | 2845 8850 | – |
步驟4：等候稅局回覆
稅務機關承諾在收到申請後的21個工作天內回覆申請人。通常會批准6個月的還款期限，但最長不會超過12個月。請注意，如果未能按時繳款，將會被即時取消豁免徵收附加費的特別安排。
最後，請記住，分期交稅是一個有益的財政工具，可以幫助納稅人減輕稅款壓力，並避免不必要的罰款和後果。納稅人應根據自己的財務狀況和需求，選擇最適合自己的稅務支付方式。
分期交稅│延遲交稅的另一選擇：申請「緩繳暫繳稅」
在面臨財政困難且無法按時繳納稅款的情況下，納稅人可以考慮申請「緩繳暫繳稅」，這是另一個有效的選擇。以下將詳細介紹這種稅款安排以及相關的條件和程序。
什麼是「緩繳暫繳稅」？
「緩繳暫繳稅」是一種稅款安排，允許納稅人推遲繳納稅款的部分金額。但需要注意的是，這僅適用於稅款的一部分，而今年的課稅款（扣除去年的暫繳稅後）仍需按時繳納。
申請「緩繳暫繳稅」的條件
要申請「緩繳暫繳稅」，納稅人需要符合一定的條件，包括：
- 入息實額要按年減少超過一成。
- 需要提供合理的理由和證明，說明為什麼需要延遲交稅。
申請的程序
以下是申請「緩繳暫繳稅」的基本程序：
- 填妥IR1121表格：
納稅人需要填寫IR1121表格，並在表格中清楚說明延遲交稅的理由，提供相關證明文件。 - 提交申請：
–繳交期限：納稅人應在繳稅限期前28天內，或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內（以較遲者為準）
–繳交方式：透過「稅務易」、郵寄或傳真方式提交申請。
● 郵寄地址：香港告士打道郵政局郵箱28487號
● 傳真號碼：2519 6896 - 等候回覆：
稅務局通常會在接收申請和所需資料後的12個工作天內回覆結果。
申請成功後的注意事項
如果申請成功，納稅人可以推遲繳納一部分稅款，但需要注意以下事項：
- 延緩繳稅最長只有一年，過後必須一次性補繳延遲的稅款。
- 延遲交稅的理由和證明文件應保留作為紀錄，以便將來查核。
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