交稅時間表2023/24│對於上班族來說，最頭疼的莫過於收到稅局的通知，這些「綠色炸彈」稅單。在繳交稅款和報稅時，有一些關鍵事項需要牢記。本文將提供2023/24年的交稅時間表、交稅方式整理，以及交稅的「緩兵大法」。
溫馨提示：本文表格皆可左右滑覽。
Table of Contents
交稅時間表2023/24
每年的報稅和繳稅時間表如下：
- 5月和6月：稅務機關會發送報稅表給納稅人，要求在一個月內填妥並提交，網上報稅可延長一個月。
- 10月：納稅人會陸續收到評稅通知書，其中清楚列示應繳納的總稅款金額。
- 次年1月：繳交首期稅款
- 次年4月：繳交第二期稅款
| 時間 | 動作 |
| 5-6月 | 收到報稅表 |
| 6-7月 | 交報稅表 |
| 10月 | 收到繳稅通知書 |
| 1月 | 繳交第一期稅款 |
| 4月 | 繳交第二期稅款 |
| 10月-4月 | 銀行推出低息稅貸 |
交稅時間表2023/24│交稅報稅基本知識
什麼是薪俸稅？
薪俸稅是根據你在課稅年度的實際收入所徵收的稅款。課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2022年6月1日開始工作，則你應在2022-2023課稅年度申報你於2022年6月1日至2023年3月31日期間的收入。
如何計算薪俸稅額？
薪俸稅額可以按照以下兩種方法中較低的方式計算：
- 方法一：按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算。
- 方法二：按「總入息淨額」以「標準稅率」計算。
應課稅入息實額和入息淨額的計算方式是什麼？
- 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
- 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
今年幾時會收到報稅表？
對於首次報稅者，報稅表的發送日期是沒有固定的。稅務局需要設立一個新檔案以寄送報稅表，這可能需要一些時間。
通常，當你的僱主填報IR56E表格後的5個月內，稅務局會發出報稅表。稅局已於5月份發出2022/23年度的「個別人士報稅表」。如果你在6月後仍未收到報稅表，建議致電稅局查詢。
稅局個別人士稅務熱線：187 8022 服務時間：週一至五8:15am-12:30pm，1:30pm-5:30pm
交稅時間表2023/24│年薪幾多要交稅？
須報稅的門檻取決於個人每年的收入，並根據課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）的入息計算。如果你的2022年4月1日至2023年3月31日期間的總入息超過HK$132,000，稅局應該會在特定日期向你發送報稅表，你需要在1至2個月內提交報稅表。每年到了10月，稅局會通知你關於當年應繳稅款的事宜。
根據稅務局最近公布的2021/22年度年報，根據2020-21課稅年度的統計數據，需要納稅的市民的年收入從HK$200,001開始，並且在HK$200,001至HK$300,000年薪收入範圍內的人數最多。如果你的年薪高於HK$400,000，你的收入已經高於超過51%的受薪工作者。
| 年薪 | 納稅人數目 | 納稅人百分率 | 每名納稅人平均稅款 |
|---|---|---|---|
| HK$200,001-HK$300,000 | 407,482人 | 22.37% | HK$35 |
| HK$300,001-HK$400,000 | 314,892人 | 17.29% | HK$2,694 |
| HK$400,001-HK$500,000 | 221,453 | 12.16% | HK$8,761 |
| HK$500,001-HK$600,000 | 157,475人 | 8.65% | HK$17,487 |
| HK$600,001-HK$700,000 | 106,035人 | 5.82% | HK$27,650 |
| HK$700,001-HK$800,000 | 91,303人 | 5.01% | HK$39,967 |
| HK$800,001-HK$900,000 | 66,849人 | 3.67% | HK$54,666 |
| HK$900,001-HK$1,000,000 | 42,643人 | 2.34% | HK$68,600 |
交稅時間表2023/24│2022/23年度免稅額
在每個課稅年度，每人都有一個基本免稅額，不需要申請。然而，如果你已婚並已獲得已婚人士免稅額，則不能同時享有基本免稅額。
其他免稅額包括：已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額等。
以下是2022/23及其後年度的免稅額：
| 免稅稅項 | 2022/23及其後年度 |
|---|---|
| 基本免稅額 | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 |
| 子女免稅額 (第一名至第九名子女)(每名計算) | HK$130,000 |
| (在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加) | HK$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算) | HK$37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名計算) | HK$37,500 |
| 年齡為60歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | HK$50,000 |
| 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 | HK$25,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額(每名計算) | HK$25,000 |
| 年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | HK$50,000 |
| 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 | HK$25,000 |
| 單親免稅額 | HK$132,000 |
| 傷殘人士免稅額 | HK$75,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名計算) | HK$75,000 |
| 個人進修開支 | 最高HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 最高HK$100,000 |
| 居所貸款利息 | 最高HK$100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | 最高HK$18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | 最高HK$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 最高HK$60,000 |
| 住宅租金扣除 | 最高HK$100,000 |
| 認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 -折舊免稅額) x 百分率 ] | 35% |
交稅時間表2023/24│扣稅項目
在報稅時，有一些常見的扣稅項目，這些項目可以協助你減少應繳的稅款。這些扣稅項目包括：
- 個人進修開支： 你可以扣除用於個人進修的相關開支。
- 長者住宿照顧開支： 若你支付了長者的住宿照顧開支，這部分支出也可以扣除。
- 居所貸款利息： 你可以扣除你住所的貸款利息。
- 向認可退休計劃支付的強制性供款： 如果你向認可的退休計劃支付了強制性供款，這部分款項也是可以扣稅的。
- 認可資訊捐款： 若你捐款給認可的慈善機構，這些捐款可以用來扣稅。
此外，還有一些特定的免稅項目，例如：
- 自願醫保免稅項目： 自願醫保計劃（VHIS）允許納稅人扣除每名受保人的保費，最高可達HK$8,000，受保人的數量不限。
- 合資格延期年金保單： 如果你擁有合資格延期年金保單（QDAP）或可扣稅自願性供款（TVC），這些保費或供款也可以享受扣稅額。年金扣稅和MPF自願性供款的總扣稅額上限為HK$6,000。
請確保你在報稅時適當地利用這些扣稅項目，以減少你的應繳稅款。
➤延伸閱讀：年金扣稅2023│年金種類有哪些? 如何計算稅款? 申請條件/方法一次看
交稅時間表2023/24│稅務寬減限額
在2022/23課稅年度，利得稅、薪俸稅以及個人入息課稅都享有100%的寬減，每宗寬減的上限為HK$6,000。利得稅的寬減上限是每個業務單位，而薪俸稅的寬減上限是每位納稅人。
如果已婚人士選擇與配偶合併評稅，則寬減的上限為二人合共HK$6,000。
至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限是每位納稅人。如果已婚人士選擇與配偶分開進行個人入息課稅評估，則寬減上限也是每位納稅人。若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限為二人合共HK$6,000。
需要注意的是，這些寬減不適用於物業稅。然而，賺取租金收入的個別納稅人在符合資格的情況下，可以透過選擇個人入息課稅方式來享受這項寬減。
扣稅寬減限額
| 扣稅寬減項目 | 最高限額 |
| 自願醫保計劃保費 (每名受保人計算) | HK$8,000 |
| 強制性公積金計劃 政府認可職業退休計劃供款(MPF) | HK$1.8萬 |
| 合資格年金保費(QDAP) 可扣稅強積金自願性供款(TVC) | HK$6萬 |
| 住宅租金 | HK$10萬 |
| 個人進修開支 | HK$10萬 |
| 居所貸款利息 | HK$10萬 |
| 長者住宿照護開支 | HK$10萬 |
| 政府認可慈善捐款 | 應評稅入息或利潤的35% |
2022/23課稅年度課稅稅率
- 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
| 應課稅入息實額﹙已扣減免稅總額﹚ | 累進稅率 | 稅款 |
| 首HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其次的HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其次的HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其次的HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | 依個人報稅金額而定 |
2. 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
總入息淨額﹙沒有扣減免稅總額﹚：標準稅率15%
交稅時間表2023/24│交稅方式
1. 透過銀行網上繳稅
第一步 登入你所屬銀行的網上銀行系統
第二步 選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」和「帳單戶口號碼」
第三步 選擇支出帳戶、金額和繳費日期
第四步 確認繳付
在輸入「帳單戶口號碼」時，請注意，稅款單上會提供用於電子支付的收款帳號，這個11位數字通常位於稅單左下角，無需輸入字母。
2. PPS繳費靈
每張稅單的收款帳號都是獨立的，所以在付款前，你需要先註冊該賬單。稅務局的商戶編號是「10」。
電話繳費靈：
- 登記賬單電話號碼：18013
- 繳費電話號碼：18033 PPS
繳費靈網站/應用程式：
- 選擇「登記賬單」，然後在商戶編號搜索框中輸入「10」並按「前往」。
- 輸入稅單上的帳單編號。為了方便識別賬單，你可以自訂賬單名稱。填寫所有信息後，確認註冊，然後可以繳納該賬單。
3. ATM自動櫃員機
第一步 進入目錄頁面
第二步 選擇「繳費服務」和「繳交稅款」
第三步 輸入位於稅單左下角的11位數字「收款賬號」和金額
如果收款賬號末尾帶有字母「A」，則無需輸入。
如果金額超過提款卡或銀行帳戶的每日繳款限額，可以分多天支付，但必須在截止日期前支付完全。
4. 便利店
你可以攜帶稅單到全港任何一家7-Eleven、OK便利店、VanGO便利店或香港華潤萬家超級市場，支付上限為HK$5,000。
5. 電子支票
雖然使用電子支票支付稅款的人不多，但它的優勢在於你可以在「稅務易」賬戶中查收電子收據。需要注意的是，發出超過六個月的電子支票將被視為過期。
6. 信用卡
通過網上銀行或手機應用程式，選擇使用信用卡支付賬單，然後選擇稅務局。輸入稅單上提供的電子支付專用收款帳號。
7. 轉數快
第一步 啟用銀行手機應用程式或電子錢包中的二維碼掃描器
第二步 掃描稅單上的「轉數快」二維碼
第三步 確認付款之前，請仔細核對商戶名稱、收款帳號和付款金額等信息，同時保留支付記錄
第四步 確認付款
此外，你還可以申請稅務局的電子儲稅券計劃，購買儲稅券，並享受「自動繳稅」服務。
交稅時間表2023/24│交稅常見問題
- 不滿評稅通知書如何處理？
如果你對評稅結果不滿意，應在評稅通知書寄出後的一個月內提出書面異議，並清晰說明反對的理由。如果你發現在填寫報稅表時出現錯誤，導致稅款評估不正確，則應向評稅主任提出修正的書面請求。 - 面臨財務困難，無法支付稅款怎麼辦？
如果你目前陷入財務困境，無法支付稅款，可以向追討稅款部門申請分期繳納稅款。
然而，如果你在繳稅期限結束後仍未償還稅款，稅務局將按照未償還稅款的金額收取不超過5%的附加費。如果你在繳稅期限結束後的六個月內仍未償還全部稅款，將再次收取10%的附加費。
➤延伸閱讀：分期交稅2023│遲交稅會有什麼後果？申請分期交稅、延遲交稅教學
此外，你還可以考慮向銀行或貸款機構申請稅款貸款，因為這種貸款的利率通常較低，而且申請相對容易獲批。要注意選擇稅款貸款時需要注意的事項。
➤延伸閱讀：稅貸2023│14間銀行稅季貸款優惠比較，邊間利息最低？優惠最多？ - 未按時繳納或遲延支付稅款會有什麼後果？
根據《稅務條例》，如果納稅人未按時支付稅款，即在評稅通知書上指定的日期之後仍未支付第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。評稅通知書中未支付的稅款總額將全部視為未付款稅款，稅務局可以採取法定的追稅措施，包括徵收5%的附加費。
如果在截止日期後的六個月內仍未付清稅款，稅務局有權對任何未付稅款的人提起民事訴訟。 - 如何處理股票和股息收入？
如果你持有股票，並在賣出時獲利，通常需要報稅。資本收益稅（Capital Gains Tax）是根據股票出售所獲利的金額而徵收的。然而，股息收入通常是在已經扣除稅款的情況下支付的。 - 如何處理租金收入？
如果你擁有租賃物業，從租賃物業中收取的租金通常需要報稅。你需要在報稅表上申報租金收入，並扣除有關租賃物業的相關支出。這可能包括利息、地產稅、管理費、維修費等。 - 什麼是合資格子女的教育支出？
合資格子女的教育支出是指支出用於合資格子女（即年齡在25歲以下、具有學習能力、在指定教育機構就讀）的教育，以支援他們的教育和培訓。這些支出可以享受扣減稅款的優惠。合資格支出包括學費、考試費、教科書和課外活動的費用。
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