買樓印花稅2023│懶人包:印花稅3大種類、計算方法、繳納方式與期限

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買樓印花稅2023│置業買樓除了樓價、裝修費、經紀費等開支,另有印花稅。印花稅是甚麼?我該繳納哪種印花稅呢?印花稅的計算、繳款方式、繳款期限是什麼?遲交印花稅的話該怎麼辦?

溫馨提示:本文表格皆可左右滑覽。

買樓印花稅2023│印花稅是甚麼

印花稅,別名打釐印,係根據特區政府公佈的《印花稅條例》,明定只要書面的契約轉讓文件,都需要徵收相關稅項,該稅項就稱為印花稅。

徵收印花稅的目的,是為了建立文件的法律效力,以證明文件的歸屬和取得法律保障;如果文件沒有打釐印,則該文件不具有法律效力,若涉及訴訟時則不能在法庭審理。

香港印花稅分為兩大類:物業買賣、股票交易。

本篇文章聚焦於物業買賣的印花稅,官方稱為「住宅物業印花稅」,坊間多稱買樓印花稅、物業印花稅等。

買樓印花稅的多寡與樓價成正比,買家身份別、有無準時繳納稅款等也會影響印花稅高低。


買樓印花稅2023│印花稅種類

在香港置產,買樓印花稅分為三種,點擊名稱進入本文介紹。

  1. 從價印花稅 Ad Valorem Stamp Duty, AVD
  2. 額外印花稅 Special Stamp Duty, SSD
  3. 買家印花稅 Buyer’s Stamp Duty, BSD


買樓印花稅2023│從價印花稅 Ad Valorem Stamp Duty, AVD

從價印花稅,英文Ad Valorem Stamp Duty,簡稱AVD,是物業轉讓時需要繳付的稅款。根據買家的自身情況,從業印花稅會有不同稅率。

首置印花稅 (第二標準稅率)

從價印花稅中,最被常使用的是首置印花稅,官方稱為「從價印花稅第二標準稅率」,是從價印花稅中稅率最低的。

首置印花稅之稅率資格

  1. 香港永久居民
  2. 首次置業
  3. 物業轉讓時,名下未有其他物業

以上三條件皆須符合,才能使用第二標準稅率。

首置印花稅稅率

香港特區政府在今年2月公佈新一輪首置印花稅稅率,業主須按照立約日期繳納相應稅款。

  • 2023年2月22日上午11時之前簽立的文書:使用舊稅率
  • 2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書:使用新稅率
舊稅率 (2023/2/22 11:00 am之前簽立的契約適用)
物業售價或價值(以較高者為準)第2標準税率
HK$200萬或以內HK$100
HK$2,000,001~HK$2,351,760HK$100+超出HK$200萬款額的10%
HK$2,351,761~HK$300萬1.5%
HK$3,000,001~HK$3,290,320HK$4.5萬+超出HK$300萬款額的10%
HK$3,290,321~HK$400萬2.25%
HK$4,000,001~HK$4,428,570HK$9萬+超出HK$400萬款額的10%
HK$4,428,571~HK$600萬3.00%
HK$6,000,001~HK$672萬HK$18萬+超出HK$600萬款額的10%
HK$6,720,001~HK$2,000萬3.75%
HK$20,000,001~HK$21,739,120HK$75萬+超出HK$2,000萬款額的10%
HK$21,739,121或以上4.25%
新稅率 (2023/2/22 11:00 am或之後簽立的契約適用)
物業售價或價值〔以較高者為準〕第2標準税率
HK$300萬HK$100
HK$3,000,001~HK$3,528,240HK$100+超出HK$300萬款額的10%
HK$3,528,241~HK$450萬1.5%
HK$4,500,001~HK$4,935,480HK$67,500+HK$450萬款額的10%
HK$4,935,481~HK$600萬2.25%
HK$6,000,001~HK$6,642,860HK$13.5萬+超出HK$600萬款額的10%
HK$6,642,861~HK$900萬3.00%
HK$9,000,001~HK$10,080,000HK$27萬+超出HK$900萬款額的10%
HK$10,080,001~HK$2,000萬3.75%
HK$20,000,001~HK$21,739,120HK$75萬+超出HK$2,000萬款額的10%
HK$21,739,121或以上4.25%


雙倍印花稅 (第一標準稅率)

若業主不符合首置印花稅稅率的資格,則須使用非首置印花稅稅率,官方稱為「從價印花稅第一標準稅率」,坊間多稱為雙倍印花稅,英文是Doulbe Stamp Duty,點稱DSD。

  • 收稅目的:遏止炒房,包含買樓收租
  • 稅率:統一15%,自2016年11月5日起

雙倍印花稅之稅率資格

  1. 所有非香港永久居民
  2. 非首次置業的業主
  3. 換樓人士
  4. 以一份文書取得多於一個物業以上的業主
  5. 以公司名義的業主

只要符合以上任意條件,都須使用雙倍印花稅的15%稅率。

退稅資格:
1. 換樓人士
如果須繳納雙倍印花稅的換樓人士,如在買樓的6個月內出售名下的舊物業,則能向本港稅務局申請印花稅部分退還,即新舊印花稅的差額。
2. 新港人
2022年10月19日起簽訂的合約,只要業主是合資格外來人材在香港住滿7年,成為香港永久居民後,其首購物業可申請雙倍印花稅退還,但仍須支付首置印花稅。

雙倍印花稅稅率

物業售價或價值〔以較高者為準〕第1標準稅率(第2部)
HK$200萬或以內1.50%
HK$2,000,001~HK$2,176,470HK$3萬+超出HK$200萬款額的20%
HK$2,176,471~HK$300萬3.00%
HK$3,000,001~HK$3,290,330HK$9萬+超出HK$300萬款額的20%
HK$3,290,331~HK$400萬4.50%
HK$4,000,001~HK$4,428,580HK$18萬+超出HK$400萬款額的20%
HK$4,428,581~HK$600萬6.00%
HK$6,000,001~HK$672萬HK$36萬+超出HK$600萬款額的20%
HK$6,720,001~HK$2,000萬7.50%
HK$20,000,001~HK$21,739,130HK$150萬+超出HK$2,000萬款額的20%
HK$21,739,131或以上8.50%


非住宅從價印花稅

非住宅物業,係指工商大廈、商業大廈、車位的物業。

過去一段時間,特區政府為了嚴厲打擊炒房客,將非住宅物業的從價印花稅調高,因為頗有成效,在2020年起,公告非住宅從價印花稅降至和首置印花稅一樣的稅率。

也就是說,當首置印花稅調高,非住宅從價印花稅也會調高一樣水平;反之亦然。
因此,非住宅從價印花稅也是以2023年2月22日上午11時為分界點收稅。

非住宅從價印花稅之稅率資格

  1. 個人名義購買非住宅物業
  2. 公司名義購買非住宅物業

非住宅從價印花稅稅率

  • 2023年2月22日上午11時之前簽立的文書:使用舊稅率
  • 2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書:使用新稅率

快速跳至:非住宅從價印花稅/首置印花稅稅率表點此


買樓印花稅2023│額外印花稅 Special Stamp Duty, SSD

特區政府為了嚴厲打擊炒房,另外徵收「額外印花稅」,如果符合下列行為,除了須付從價印花稅,還須付額外印花稅:

  • 2012年10月27日以後購買的住宅物業
  • 持貨期內出售或轉讓
持貨期 (下述期內出售或轉讓)稅率
持貨期 6個月20%
6個月持貨期 12個月15%
12個月持貨期 36個月10%


印花稅2023│買家印花稅 Buyer Stamp Duty, BSD

官方稱為「買家印花稅」,坊間常稱非香港永久居民買樓印花稅,適用於2012年10月27日以後簽訂的契約文件。

如果符合買家印花稅的資格,則整體印花稅要收取:從價印花稅、額外印花稅、買家印花稅3種。

非住宅物業無須繳納買家印花稅。

買家印花稅之稅率資格

  1. 香港境外的物業投資客
  2. 公司名義購買的業主

買家印花稅稅率

身份別稅率
非香港永久居民15%
公司名義購宅的業主
(包括香港境內和境外註冊的公司)


買樓印花稅2023│如何計算

  1. 了解自己的身份別
    買家的身份不同,就會有不同的稅率,因此要先了解自己的身份別以對應該繳哪種稅款。
    有些業主僅須要繳納首置印花稅,有些業主則要繳首置印花稅、額外印花稅,有些業主更是首置印花稅、額外印花稅、買家印花稅都須繳納。
  2. 使用政府網站的印花稅計算機
    為避免計算有訛誤,一般建議使用政府提供的印花稅計算機。

印花稅計算舉例

  • 身份別:香港永久居民、首置客 ➜ 採用「首置印花稅/第二標準稅率」
  • 樓價:住宅HK$460萬、車位HK$300萬
  • 印花稅:
    ❶ 住宅印花稅
    HK$67,500 + (HK$4,600,000 – HK$HK$4,500,001) x 10%
    =HK$77,500
    ❷ 車位印花稅 HK$100
    ❸ 總共繳納= HK$77,600


買樓印花稅2023│如何繳納

  • 何時繳納:簽署正式買賣合約時支付印花稅
  • 誰人繳納:業主帶著支票本前往律師樓,並由律師樓代業主繳納給政府
  • 其他情況:
    臨時買賣合約簽訂後的14日內就簽訂正式買賣合約的話,只須要在正約加蓋印花,無須二次繳納再退還。
加蓋印花
目前有三種印花加蓋方法。
1. 電子印花:可24小時線上申請
2. 傳統印花:準備買賣合約、身份文件,到印花稅署櫃位申請
3. 紙本印花:無須準備買賣合約,到印花稅署櫃位申請


買樓印花稅2023│何時繳納

  1. 正約簽訂後的30日內
    適用於臨約簽訂後14日內,便簽訂正約的業主
  2. 臨約簽訂後的30日內
    適用於臨約簽訂後14日以上才簽訂正約的業主

遲交印花稅

一定記得要在規定期間內繳納印花稅,逾期會有高額罰款。

逾期時間罰款款額
不超過1個月印花稅款額的2倍
超過1個月,但不超過2個月印花稅款額的4倍
超過2個月或其他情況印花稅款額的10倍

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常見問題

什麼買家可以退還印花稅?

換樓人士與合資格新移民人士,詳情按此

買樓印花稅有哪些種類?

從業印花稅、額外印花稅、買家印花稅…詳情按此

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