買樓印花稅2023│置業買樓除了樓價、裝修費、經紀費等開支,另有印花稅。印花稅是甚麼?我該繳納哪種印花稅呢?印花稅的計算、繳款方式、繳款期限是什麼?遲交印花稅的話該怎麼辦?
溫馨提示:本文表格皆可左右滑覽。
買樓印花稅2023│印花稅是甚麼
印花稅,別名打釐印,係根據特區政府公佈的《印花稅條例》,明定只要書面的契約轉讓文件,都需要徵收相關稅項,該稅項就稱為印花稅。
徵收印花稅的目的,是為了建立文件的法律效力,以證明文件的歸屬和取得法律保障;如果文件沒有打釐印,則該文件不具有法律效力,若涉及訴訟時則不能在法庭審理。
香港印花稅分為兩大類:物業買賣、股票交易。
本篇文章聚焦於物業買賣的印花稅,官方稱為「住宅物業印花稅」,坊間多稱買樓印花稅、物業印花稅等。
買樓印花稅的多寡與樓價成正比,買家身份別、有無準時繳納稅款等也會影響印花稅高低。
買樓印花稅2023│印花稅種類
在香港置產,買樓印花稅分為三種,點擊名稱進入本文介紹。
買樓印花稅2023│從價印花稅 Ad Valorem Stamp Duty, AVD
從價印花稅,英文Ad Valorem Stamp Duty,簡稱AVD,是物業轉讓時需要繳付的稅款。根據買家的自身情況,從業印花稅會有不同稅率。
首置印花稅 (第二標準稅率)
從價印花稅中,最被常使用的是首置印花稅,官方稱為「從價印花稅第二標準稅率」,是從價印花稅中稅率最低的。
首置印花稅之稅率資格
- 香港永久居民
- 首次置業
- 物業轉讓時,名下未有其他物業
以上三條件皆須符合,才能使用第二標準稅率。
首置印花稅稅率
香港特區政府在今年2月公佈新一輪首置印花稅稅率,業主須按照立約日期繳納相應稅款。
- 2023年2月22日上午11時之前簽立的文書:使用舊稅率
- 2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書:使用新稅率
舊稅率 (2023/2/22 11:00 am之前簽立的契約適用)
物業售價或價值(以較高者為準) | 第2標準税率 |
HK$200萬或以內 | HK$100 |
HK$2,000,001~HK$2,351,760 | HK$100+超出HK$200萬款額的10% |
HK$2,351,761~HK$300萬 | 1.5% |
HK$3,000,001~HK$3,290,320 | HK$4.5萬+超出HK$300萬款額的10% |
HK$3,290,321~HK$400萬 | 2.25% |
HK$4,000,001~HK$4,428,570 | HK$9萬+超出HK$400萬款額的10% |
HK$4,428,571~HK$600萬 | 3.00% |
HK$6,000,001~HK$672萬 | HK$18萬+超出HK$600萬款額的10% |
HK$6,720,001~HK$2,000萬 | 3.75% |
HK$20,000,001~HK$21,739,120 | HK$75萬+超出HK$2,000萬款額的10% |
HK$21,739,121或以上 | 4.25% |
新稅率 (2023/2/22 11:00 am或之後簽立的契約適用)
物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準税率 |
---|---|
HK$300萬 | HK$100 |
HK$3,000,001~HK$3,528,240 | HK$100+超出HK$300萬款額的10% |
HK$3,528,241~HK$450萬 | 1.5% |
HK$4,500,001~HK$4,935,480 | HK$67,500+HK$450萬款額的10% |
HK$4,935,481~HK$600萬 | 2.25% |
HK$6,000,001~HK$6,642,860 | HK$13.5萬+超出HK$600萬款額的10% |
HK$6,642,861~HK$900萬 | 3.00% |
HK$9,000,001~HK$10,080,000 | HK$27萬+超出HK$900萬款額的10% |
HK$10,080,001~HK$2,000萬 | 3.75% |
HK$20,000,001~HK$21,739,120 | HK$75萬+超出HK$2,000萬款額的10% |
HK$21,739,121或以上 | 4.25% |
雙倍印花稅 (第一標準稅率)
若業主不符合首置印花稅稅率的資格,則須使用非首置印花稅稅率,官方稱為「從價印花稅第一標準稅率」,坊間多稱為雙倍印花稅,英文是Doulbe Stamp Duty,點稱DSD。
- 收稅目的:遏止炒房,包含買樓收租
- 稅率:統一15%,自2016年11月5日起
雙倍印花稅之稅率資格
- 所有非香港永久居民
- 非首次置業的業主
- 換樓人士
- 以一份文書取得多於一個物業以上的業主
- 以公司名義的業主
只要符合以上任意條件,都須使用雙倍印花稅的15%稅率。
退稅資格: 1. 換樓人士 如果須繳納雙倍印花稅的換樓人士,如在買樓的6個月內出售名下的舊物業,則能向本港稅務局申請印花稅部分退還,即新舊印花稅的差額。 2. 新港人 2022年10月19日起簽訂的合約,只要業主是合資格外來人材在香港住滿7年,成為香港永久居民後,其首購物業可申請雙倍印花稅退還,但仍須支付首置印花稅。
雙倍印花稅稅率
物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第1標準稅率(第2部) |
---|---|
HK$200萬或以內 | 1.50% |
HK$2,000,001~HK$2,176,470 | HK$3萬+超出HK$200萬款額的20% |
HK$2,176,471~HK$300萬 | 3.00% |
HK$3,000,001~HK$3,290,330 | HK$9萬+超出HK$300萬款額的20% |
HK$3,290,331~HK$400萬 | 4.50% |
HK$4,000,001~HK$4,428,580 | HK$18萬+超出HK$400萬款額的20% |
HK$4,428,581~HK$600萬 | 6.00% |
HK$6,000,001~HK$672萬 | HK$36萬+超出HK$600萬款額的20% |
HK$6,720,001~HK$2,000萬 | 7.50% |
HK$20,000,001~HK$21,739,130 | HK$150萬+超出HK$2,000萬款額的20% |
HK$21,739,131或以上 | 8.50% |
非住宅從價印花稅
非住宅物業,係指工商大廈、商業大廈、車位的物業。
過去一段時間,特區政府為了嚴厲打擊炒房客,將非住宅物業的從價印花稅調高,因為頗有成效,在2020年起,公告非住宅從價印花稅降至和首置印花稅一樣的稅率。
也就是說,當首置印花稅調高,非住宅從價印花稅也會調高一樣水平;反之亦然。
因此,非住宅從價印花稅也是以2023年2月22日上午11時為分界點收稅。
非住宅從價印花稅之稅率資格
- 以個人名義購買非住宅物業
- 以公司名義購買非住宅物業
非住宅從價印花稅稅率
- 2023年2月22日上午11時之前簽立的文書:使用舊稅率
- 2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書:使用新稅率
▶快速跳至:非住宅從價印花稅/首置印花稅稅率表點此
買樓印花稅2023│額外印花稅 Special Stamp Duty, SSD
特區政府為了嚴厲打擊炒房,另外徵收「額外印花稅」,如果符合下列行為,除了須付從價印花稅,還須付額外印花稅:
- 2012年10月27日以後購買的住宅物業
- 持貨期內出售或轉讓
持貨期 (下述期內出售或轉讓) | 稅率 |
持貨期 ≦ 6個月 | 20% |
6個月﹤持貨期 ≦ 12個月 | 15% |
12個月﹤持貨期 ≦ 36個月 | 10% |
印花稅2023│買家印花稅 Buyer Stamp Duty, BSD
官方稱為「買家印花稅」,坊間常稱非香港永久居民買樓印花稅,適用於2012年10月27日以後簽訂的契約文件。
如果符合買家印花稅的資格,則整體印花稅要收取:從價印花稅、額外印花稅、買家印花稅3種。
非住宅物業無須繳納買家印花稅。
買家印花稅之稅率資格
- 香港境外的物業投資客
- 以公司名義購買的業主
買家印花稅稅率
身份別 | 稅率 |
非香港永久居民 | 15% |
公司名義購宅的業主 (包括香港境內和境外註冊的公司) |
買樓印花稅2023│如何計算
- 了解自己的身份別
買家的身份不同,就會有不同的稅率,因此要先了解自己的身份別以對應該繳哪種稅款。
有些業主僅須要繳納首置印花稅,有些業主則要繳首置印花稅、額外印花稅,有些業主更是首置印花稅、額外印花稅、買家印花稅都須繳納。 - 使用政府網站的印花稅計算機
為避免計算有訛誤,一般建議使用政府提供的印花稅計算機。
印花稅計算舉例
- 身份別:香港永久居民、首置客 ➜ 採用「首置印花稅/第二標準稅率」
- 樓價:住宅HK$460萬、車位HK$300萬
- 印花稅:
❶ 住宅印花稅
HK$67,500 + (HK$4,600,000 – HK$HK$4,500,001) x 10%
=HK$77,500
❷ 車位印花稅 HK$100
❸ 總共繳納= HK$77,600
買樓印花稅2023│如何繳納
- 何時繳納:簽署正式買賣合約時支付印花稅
- 誰人繳納:業主帶著支票本前往律師樓,並由律師樓代業主繳納給政府
- 其他情況:
臨時買賣合約簽訂後的14日內就簽訂正式買賣合約的話,只須要在正約加蓋印花,無須二次繳納再退還。
加蓋印花 目前有三種印花加蓋方法。 1. 電子印花:可24小時線上申請 2. 傳統印花:準備買賣合約、身份文件,到印花稅署櫃位申請 3. 紙本印花:無須準備買賣合約,到印花稅署櫃位申請
買樓印花稅2023│何時繳納
- 正約簽訂後的30日內
適用於臨約簽訂後14日內,便簽訂正約的業主 - 臨約簽訂後的30日內
適用於臨約簽訂後14日以上才簽訂正約的業主
遲交印花稅
一定記得要在規定期間內繳納印花稅,逾期會有高額罰款。
逾期時間 | 罰款款額 |
---|---|
不超過1個月 | 印花稅款額的2倍 |
超過1個月,但不超過2個月 | 印花稅款額的4倍 |
超過2個月或其他情況 | 印花稅款額的10倍 |
➤相關閱讀:
買樓流程2023│新手業主必知的香港買新樓、買二手樓程序、買樓開支攻略
綠置居2023│高宏、清濤、錦柏3大屋苑介紹、申請資格、方法一覽
公屋申請2023│申請資格一覽、公屋租金援助計劃!房委會:平均輪候5.5年
免息免供|還款假期、免息免供3大種類與風險!最新免息免供產品比較
livi bank貸款優惠|livi靈活貸「私人貸款」實際年利率低至1.75%!獨家HK$3600獎賞!
金價走勢2023│香港最新黃金價格: 周大福、周生生、六福、恒生金價
想買賣港股、買吓ETF,收息股,記得留意證券平台安全性及手續費,慳返唔少投資成本!IB盈透證券是全球排名第一的券商,買賣美股,外匯兌換點差少,手續費便宜,交易佣金低至0.08%,買收息產品,更免收代收股息費,更可投資包括港股、美股、ETF、債券、基金、指數、CFD等等金融產品,是不少投資者首選證券商。現時*IB開戶可以獲迎新優惠。
開通盈透帳戶,就能交易實體黃金以外的黃金ETF、黃金期貨等產品,還能享有HK$2600開戶禮金!