買樓印花稅2023│置業買樓除了樓價、裝修費、經紀費等開支，另有印花稅。印花稅是甚麼？我該繳納哪種印花稅呢？印花稅的計算、繳款方式、繳款期限是什麼？遲交印花稅的話該怎麼辦？
溫馨提示：本文表格皆可左右滑覽。
買樓印花稅2023│印花稅是甚麼
印花稅，別名打釐印，係根據特區政府公佈的《印花稅條例》，明定只要書面的契約轉讓文件，都需要徵收相關稅項，該稅項就稱為印花稅。
徵收印花稅的目的，是為了建立文件的法律效力，以證明文件的歸屬和取得法律保障；如果文件沒有打釐印，則該文件不具有法律效力，若涉及訴訟時則不能在法庭審理。
香港印花稅分為兩大類：物業買賣、股票交易。
本篇文章聚焦於物業買賣的印花稅，官方稱為「住宅物業印花稅」，坊間多稱買樓印花稅、物業印花稅等。
買樓印花稅的多寡與樓價成正比，買家身份別、有無準時繳納稅款等也會影響印花稅高低。
買樓印花稅2023│印花稅種類
在香港置產，買樓印花稅分為三種，點擊名稱進入本文介紹。
買樓印花稅2023│從價印花稅 Ad Valorem Stamp Duty, AVD
從價印花稅，英文Ad Valorem Stamp Duty，簡稱AVD，是物業轉讓時需要繳付的稅款。根據買家的自身情況，從業印花稅會有不同稅率。
首置印花稅 (第二標準稅率)
從價印花稅中，最被常使用的是首置印花稅，官方稱為「從價印花稅第二標準稅率」，是從價印花稅中稅率最低的。
首置印花稅之稅率資格
- 香港永久居民
- 首次置業
- 物業轉讓時，名下未有其他物業
以上三條件皆須符合，才能使用第二標準稅率。
首置印花稅稅率
香港特區政府在今年2月公佈新一輪首置印花稅稅率，業主須按照立約日期繳納相應稅款。
- 2023年2月22日上午11時之前簽立的文書：使用舊稅率
- 2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書：使用新稅率
舊稅率 (2023/2/22 11:00 am之前簽立的契約適用)
| 物業售價或價值(以較高者為準) | 第2標準税率 |
| HK$200萬或以內 | HK$100 |
| HK$2,000,001~HK$2,351,760 | HK$100+超出HK$200萬款額的10% |
| HK$2,351,761~HK$300萬 | 1.5% |
| HK$3,000,001~HK$3,290,320 | HK$4.5萬+超出HK$300萬款額的10% |
| HK$3,290,321~HK$400萬 | 2.25% |
| HK$4,000,001~HK$4,428,570 | HK$9萬+超出HK$400萬款額的10% |
| HK$4,428,571~HK$600萬 | 3.00% |
| HK$6,000,001~HK$672萬 | HK$18萬+超出HK$600萬款額的10% |
| HK$6,720,001~HK$2,000萬 | 3.75% |
| HK$20,000,001~HK$21,739,120 | HK$75萬+超出HK$2,000萬款額的10% |
| HK$21,739,121或以上 | 4.25% |
新稅率 (2023/2/22 11:00 am或之後簽立的契約適用)
| 物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準税率 |
|---|---|
| HK$300萬 | HK$100 |
| HK$3,000,001~HK$3,528,240 | HK$100+超出HK$300萬款額的10% |
| HK$3,528,241~HK$450萬 | 1.5% |
| HK$4,500,001~HK$4,935,480 | HK$67,500+HK$450萬款額的10% |
| HK$4,935,481~HK$600萬 | 2.25% |
| HK$6,000,001~HK$6,642,860 | HK$13.5萬+超出HK$600萬款額的10% |
| HK$6,642,861~HK$900萬 | 3.00% |
| HK$9,000,001~HK$10,080,000 | HK$27萬+超出HK$900萬款額的10% |
| HK$10,080,001~HK$2,000萬 | 3.75% |
| HK$20,000,001~HK$21,739,120 | HK$75萬+超出HK$2,000萬款額的10% |
| HK$21,739,121或以上 | 4.25% |
雙倍印花稅 (第一標準稅率)
若業主不符合首置印花稅稅率的資格，則須使用非首置印花稅稅率，官方稱為「從價印花稅第一標準稅率」，坊間多稱為雙倍印花稅，英文是Doulbe Stamp Duty，點稱DSD。
- 收稅目的：遏止炒房，包含買樓收租
- 稅率：統一15%，自2016年11月5日起
雙倍印花稅之稅率資格
- 所有非香港永久居民
- 非首次置業的業主
- 換樓人士
- 以一份文書取得多於一個物業以上的業主
- 以公司名義的業主
只要符合以上任意條件，都須使用雙倍印花稅的15%稅率。
退稅資格： 1. 換樓人士 如果須繳納雙倍印花稅的換樓人士，如在買樓的6個月內出售名下的舊物業，則能向本港稅務局申請印花稅部分退還，即新舊印花稅的差額。 2. 新港人 2022年10月19日起簽訂的合約，只要業主是合資格外來人材在香港住滿7年，成為香港永久居民後，其首購物業可申請雙倍印花稅退還，但仍須支付首置印花稅。
雙倍印花稅稅率
| 物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第1標準稅率(第2部) |
|---|---|
| HK$200萬或以內 | 1.50% |
| HK$2,000,001~HK$2,176,470 | HK$3萬+超出HK$200萬款額的20% |
| HK$2,176,471~HK$300萬 | 3.00% |
| HK$3,000,001~HK$3,290,330 | HK$9萬+超出HK$300萬款額的20% |
| HK$3,290,331~HK$400萬 | 4.50% |
| HK$4,000,001~HK$4,428,580 | HK$18萬+超出HK$400萬款額的20% |
| HK$4,428,581~HK$600萬 | 6.00% |
| HK$6,000,001~HK$672萬 | HK$36萬+超出HK$600萬款額的20% |
| HK$6,720,001~HK$2,000萬 | 7.50% |
| HK$20,000,001~HK$21,739,130 | HK$150萬+超出HK$2,000萬款額的20% |
| HK$21,739,131或以上 | 8.50% |
非住宅從價印花稅
非住宅物業，係指工商大廈、商業大廈、車位的物業。
過去一段時間，特區政府為了嚴厲打擊炒房客，將非住宅物業的從價印花稅調高，因為頗有成效，在2020年起，公告非住宅從價印花稅降至和首置印花稅一樣的稅率。
也就是說，當首置印花稅調高，非住宅從價印花稅也會調高一樣水平；反之亦然。
因此，非住宅從價印花稅也是以2023年2月22日上午11時為分界點收稅。
非住宅從價印花稅之稅率資格
- 以個人名義購買非住宅物業
- 以公司名義購買非住宅物業
非住宅從價印花稅稅率
- 2023年2月22日上午11時之前簽立的文書：使用舊稅率
- 2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書：使用新稅率
▶快速跳至：非住宅從價印花稅/首置印花稅稅率表點此
買樓印花稅2023│額外印花稅 Special Stamp Duty, SSD
特區政府為了嚴厲打擊炒房，另外徵收「額外印花稅」，如果符合下列行為，除了須付從價印花稅，還須付額外印花稅：
- 2012年10月27日以後購買的住宅物業
- 持貨期內出售或轉讓
| 持貨期 (下述期內出售或轉讓) | 稅率 |
| 持貨期 ≦ 6個月 | 20% |
| 6個月﹤持貨期 ≦ 12個月 | 15% |
| 12個月﹤持貨期 ≦ 36個月 | 10% |
印花稅2023│買家印花稅 Buyer Stamp Duty, BSD
官方稱為「買家印花稅」，坊間常稱非香港永久居民買樓印花稅，適用於2012年10月27日以後簽訂的契約文件。
如果符合買家印花稅的資格，則整體印花稅要收取：從價印花稅、額外印花稅、買家印花稅3種。
非住宅物業無須繳納買家印花稅。
買家印花稅之稅率資格
- 香港境外的物業投資客
- 以公司名義購買的業主
買家印花稅稅率
| 身份別 | 稅率 |
| 非香港永久居民 | 15% |
| 公司名義購宅的業主 (包括香港境內和境外註冊的公司) |
買樓印花稅2023│如何計算
- 了解自己的身份別
買家的身份不同，就會有不同的稅率，因此要先了解自己的身份別以對應該繳哪種稅款。
有些業主僅須要繳納首置印花稅，有些業主則要繳首置印花稅、額外印花稅，有些業主更是首置印花稅、額外印花稅、買家印花稅都須繳納。 - 使用政府網站的印花稅計算機
為避免計算有訛誤，一般建議使用政府提供的印花稅計算機。
印花稅計算舉例
- 身份別：香港永久居民、首置客 ➜ 採用「首置印花稅/第二標準稅率」
- 樓價：住宅HK$460萬、車位HK$300萬
- 印花稅：
❶ 住宅印花稅
HK$67,500 + (HK$4,600,000 – HK$HK$4,500,001) x 10%
=HK$77,500
❷ 車位印花稅 HK$100
❸ 總共繳納= HK$77,600
買樓印花稅2023│如何繳納
- 何時繳納：簽署正式買賣合約時支付印花稅
- 誰人繳納：業主帶著支票本前往律師樓，並由律師樓代業主繳納給政府
- 其他情況：
臨時買賣合約簽訂後的14日內就簽訂正式買賣合約的話，只須要在正約加蓋印花，無須二次繳納再退還。
加蓋印花 目前有三種印花加蓋方法。 1. 電子印花：可24小時線上申請 2. 傳統印花：準備買賣合約、身份文件，到印花稅署櫃位申請 3. 紙本印花：無須準備買賣合約，到印花稅署櫃位申請
買樓印花稅2023│何時繳納
- 正約簽訂後的30日內
適用於臨約簽訂後14日內，便簽訂正約的業主 - 臨約簽訂後的30日內
適用於臨約簽訂後14日以上才簽訂正約的業主
遲交印花稅
一定記得要在規定期間內繳納印花稅，逾期會有高額罰款。
| 逾期時間 | 罰款款額 |
|---|---|
| 不超過1個月 | 印花稅款額的2倍 |
| 超過1個月，但不超過2個月 | 印花稅款額的4倍 |
| 超過2個月或其他情況 | 印花稅款額的10倍 |
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