報稅2023│2022/23年度利得稅、物業稅、僱主報稅稅表已於5月2日發出，今年度共派發約240萬張，包括60萬份電子通知書、180萬份紙本通知書。不論打工仔、自由業者，亦或僱主在報稅時有哪些地方需要留意？立即了解報稅時間、注意事項、計稅方法、免稅額、稅款寬減、表格下載！
內容目錄
報稅2023│報稅時間
- 稅務局發出日期：5月2日起陸續派發
- 報稅日期：
1. 打工仔
-紙本提交：6月2日或之前
-網上提交：7月3日或之前，較紙本提交自動延長一個月
2. 經營獨資業務人士
-紙本提交：8月2日或之前
-網上提交：9月3日或之前，較紙本提交自動延長一個月 - 交稅日期：
-10月：評稅通知書相繼寄出
-1月底：繳納第一期稅款
-4月：繳納第二期稅款
▶提交被稅表的期限，納稅人都可以在稅務局網站的「整批延期提交報稅表的通函」瀏覽詳細資料。
報稅2023│打工新鮮人報稅注意事項
首次進入社會職場工作的全職人士或不太了解報稅程序的市民須特別留意稅務局所公佈的「首次申報薪俸稅」網頁。重點節錄如下：
- 香港薪俸稅課稅年度：每年4月1日~隔年3月31日
- 納稅人義務：每年都必須要報稅
-首次進入社會職場工作的全職打工人，期僱主須在員工入職後3個月內向稅務局申報，以便處理日後報稅、交稅安排。打工人須注意，如在課稅年度結束後的四個月(即每年7月)內未收到稅單，須通知稅務局。 - 免稅：薪金收入不超過免稅額，則無須報稅，享有免稅權利；如收到報稅單，則須繳稅
報稅2023│報稅注意事項
1. 須在期限內報稅
不要忘記在期限內提交稅單。
如在期限內報稅，評稅主任則能準確評稅，並替納稅人申索免稅額，扣除政府認可的慈善捐款、居所貸款利息、個人進修開支等金額。
2. 收到稅單就必須回報
不論有沒有收入，或有否達到免稅額，一旦收到稅務局寄來的報稅表，就必須在期限內如實回報。
3. 超過期限報稅，須受處罰
超過報稅期限申報，是有嚴重後果的。從輕到重如下：
● 評稅主任不會給納稅人申索可減免得免稅額、強積金供款、政府認可慈善捐款、居所貸款利息、個人進修開支。
● 納稅人可能須要多繳稅款。
如未在第一期稅款期限繳稅，第二期稅款則會視為馬上到期，且第一、第二期欠稅都須多加5%附加費。
● 納稅人可能會被額外罰款，以HK$1萬起跳。
第六個月起未繳納欠費、附加費，會加以罰款。
● 納稅人可能會被檢控、提堂，成為罪刑。
逃漏稅屬於刑事罪刑，一旦定案，最高刑罰為3年牢獄、罰款5萬、欠稅3倍的額外罰款。
▶稅務局：未準時繳納稅款的罰款政策
4. 未收到稅單，須通知稅務局
如果在課稅年度後四個月內都沒有收到稅單，即每年七月底前都沒有收到稅單，須向稅務局查詢是否有向你派發報稅表。
5. 檢查是否有尚未提交的報稅表
已有「稅務易」的賬戶持有人，可在選單中的「稅務狀況」檢查是否還有尚未提交的稅單。
查詢時間是 7 x 24。
6. 更改通訊地址，須通知稅務局
如果納稅人有住址異動，須在1個月內通知稅務局，以便稅務局將稅單寄到新的通訊地址。
7. 留底備審
提交稅單時，納稅人無須提供證明文件，但須要將相關證明文件一併留底保存，以供稅務局突然發送給你的審閱通知。
報稅2023│報稅表格區別
| 表格 | 用途 |
| IR6167表格 (薪俸稅單) | 受薪人士申報單 |
| IR6168表格 (利得稅單) | 業務經營人士申報單 |
| IR6129表格 (物業稅單) | 1. 務業業主申報單 2. 不論個別業主的税務狀況，業主須書面通知税務局物業已出租 3. 將租約協議書加蓋印花或填報差餉物業估價署發出的問卷，並不等同向税務局發出須課税通知，業主仍須另函或用該表通知税務局 |
| BIR60表格 (個別人士報税單) | 1. 稅務局會向個別人士發出該表格，供納稅人 -填報薪俸收入 -全權物業的租金收入 -獨資業務的利潤 -選擇個人入息課税 -或納稅人已獲得配偶提名申索居所貸款利息 2. 納税人的配偶也須在該表上簽署 3. 如收到該表，即使沒有收入也要申報 4. 填寫BIR60表格教學 (政府網站) |
| IRC6106表格 (覆檢個案通知書樣本) IR1397表格 (覆檢個案資料附頁) | 1. 覆檢個案：曾被評定為毋須繳税的納税人，稅務局須重新評估該年度是否納稅 2. 倘若納税人符合通知書上所指的任何一個情況，便須填妥「BIR60表格」，並把通知書寄回税務局 |
報稅表格│注意事項
- 納稅人如有租金收入、營業收入，並選擇個人入息課稅評稅。
-則評稅按該稅項規則計算，但實際情況以最終評稅結果而定。
-須如常填妥BIR60表格 (個別人士報税單)第7部。 - 單純受薪人士、沒有租金或營業利潤的入息人士，無須選擇個人入息課稅。
報稅2023│計稅方法
應課稅的金額採該課稅年度的：
- 入息實額累進稅率計算
- 未有扣除免稅額的入息淨額按標準稅率計算
兩者取低者徵收。應課稅金額可有扣減項目，但不能超過寬減上限。
應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額 暫繳薪俸稅= 上個課稅年度入息 - 扣減項目 - 免稅額
▶免稅項目：點此了解
▶扣減項目：點此了解
▶稅款寬減：點此了解
報稅2023│須申報入息的清單
- 薪金
- 假期薪金
- 補發薪金
- 退休或終止工作時的酬金或獎賞
- 年度花紅
不論僱主何時支付花紅，只要是該課稅年度都須填報；已申報過的花紅則無須再次申報 - 現金津貼，包括膳食、交通、傭工、房屋、生活費等
- 任何以現金支付、可兌換現金、有金錢價值的額外獎賞，如股票、贈送汽車
- 代通知金 (2012年4月1日起，根據香港法例第57章《僱傭條例》第7條累算)
- 教育費福利，如僱主為員工子女直接或間接支付的款項
- 股份認購的收益
- 在香港的受雇工作或任務的入息
- 駐港的非香港本土公司提供服務的入息
報稅2023│扣稅項目與最高限額
| 扣稅項目 | 最高限額 |
| 自願醫保計劃保費 (每名受保人計算) | HK$8,000 |
| 強制性公積金計劃 政府認可職業退休計劃供款 | HK$1.8萬 |
| 合資格年金保費 可扣稅強積金自願性供款 | HK$6萬 |
| 住宅租金 | HK$10萬 |
| 個人進修開支 | HK$10萬 |
| 居所貸款利息 | HK$10萬 |
| 長者住宿照護開支 | HK$10萬 |
| 政府認可慈善捐款 | 應評稅入息或利潤的35% |
報稅2023│稅款寬減
每個課稅年度的稅款寬減比例不同，均包括薪俸稅、利得稅、個人入息課稅。
下列2022/23課稅年度之稅款寬減資訊。
- 稅款寬減百分比：100%
- 每宗個案寬減上限：HK$6000
財政司於早前的《財政預算案2023》已建議2022/23年度，納稅人可享100%稅款寬減，每宗個案6000元為上限。
據財政司統計，全港有190萬人受惠，可享最高6000元退稅。
稅款寬減│注意事項
- 上述100%稅款寬減，最高6000元退稅額僅適用於2022/23課稅年度。
- 無須另外申請退稅，納稅人僅須如常填寫稅單，稅務局會在評稅時自動為納稅人做出稅款寬減，但須在立法會通過修訂《稅務條例》後才能實施。
- 已婚人士和配偶是合併評稅，則夫妻兩人寬減上限合共6000元。若是分開評稅，則一個人寬減上限是6000元。
- 不適用於暫繳稅，納稅人仍須繳納暫繳稅。
-已繳交的暫繳稅，會用於支付2022/23課稅年度的應繳稅款、2023/24課稅年度的暫繳稅款；如有餘額才會退還。 - 不適用於物業稅。
-如果是收取租金的個別人士，可選擇繳納個人入息課稅而獲得寬減。 - 納稅人如同時繳納薪俸稅、利得稅，則兩項稅款都可寬減。
報稅2023│免稅額
| 免稅項目 | 最高限額 |
| 個人免稅項目 | |
| 基本免税額 | HK$132,000 |
| 已婚人士免税額 | HK$264,000 |
| 單親免税額 | HK$132,000 |
| 傷殘受養人免税額 | HK$75,000 |
| 傷殘人士免税額 | HK$75,000 |
| 子女免稅項目 | |
| 子女免税額 第1名至第9名子女(每名) | HK$130,000 |
| 每名子女出生的課税年度 (每名子女可獲額外增加) | HK$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免税額 | HK$37,500 |
| 長輩免稅項目：父母／祖父母／外祖父母(每名) | |
| 55歲或以上但未滿60歲 | HK$25,000 |
| 55歲或以上額外免税額 | HK$25,000 |
| 60歲或以上 | HK$50,000 |
| 60歲或以上額外免税額 | HK$50,000 |
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | HK$50,000 |
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼額外免税額 | HK$50,000 |
如何申索免稅額
- 在個別人士報稅表(BIR60表格)提出
- 或在申報後提出
報稅2023│稅務局聯繫方式
- 電話：187 8022
- 地址：香港九龍啟德協調道5號稅務中心地下
- 辦公時間：星期一~星期五，8:15~12:30、13:30~17:30
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